[發明專利]一種計算企業所得稅稅金的方法及系統

在審

• 申請號: 202010599693.6
• 申請日: 2020-06-28
• 公開（公告）號: CN111899081A
• 公開（公告）日: 2020-11-06
• 發明（設計）人: 楊明華
• 申請（專利權）人: 航天信息軟件技術有限公司
• 主分類號: G06Q40/00
• 分類號: G06Q40/00;G06Q50/26
• 代理公司: 北京工信聯合知識產權代理有限公司 11266
• 代理人: 姜麗輝

1.一種計算企業所得稅稅金的方法，其特征在于，所述方法包括：

根據企業的企業信息確定企業的納稅規則，并根據企業的通用扣除標準確定企業所得稅稅務標準；

采集企業財務數據，適配企業的財務制度，并根據企業的財務制度將采集的企業財務數據導入至相應的第一財務報表中；

將企業歷年申報數據結轉至當期的第一財務報表中，以確定第二財務報表；

基于會計折舊方法和稅收折舊方法確定企業固定資產的固定資產加速折舊值；

補錄職工薪酬納稅調整及軟件企業新辦集成電路優惠情況信息的臺賬信息；

根據企業研發項目的類型計算企業當年研發加計扣除金額；

根據所述企業的納稅規則、企業所得稅稅務標準、第二財務報表、企業固定資產加速折舊值、臺賬信息和企業當年研發加計扣除金額計算企業所得稅稅金。

2.根據權利要求1所述的方法，其特征在于，所述根據企業的企業信息確定企業的納稅規則，包括：

若企業的申報類型為獨立申報，則確定企業的納稅規則為企業獨立申報所得稅稅額規則；

若企業的申報類型為匯總申報，則確定企業的納稅規則為統一計算企業申報所得稅稅額；其中，若企業的總分機構類型為分支機構且屬于就地預繳范圍，則確定企業的納稅規則為就地繳納規則；若企業的總分機構類型為分支機構且不屬于就地預繳范圍，則確定企業的納稅規則為非就地繳納規則；若企業的總分機構類型為總機構且跨省，則確定企業的納稅規則為“統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算和財政調庫”規則；若企業的總分機構類型為總機構且不跨省，則確定企業的納稅規則為總機構省內規則。

3.根據權利要求1所述的方法，其特征在于，所述根據企業的通用扣除標準確定企業所得稅稅務標準，包括：

設定企業通用扣除標準項，并根據所述通用扣除標準項計算用于企業所得稅扣除的比例；其中，所述通用扣除標準項包括：職工福利費、工會經費、職工教育經費、補充養老保險費、補充醫療保險費業務招待費支出、廣告費和業務宣傳費、限額扣除公益捐贈扣除比例、傭金和手續費支出以及研發加計扣除比例。

4.根據權利要求1所述的方法，其特征在于，所述基于會計折舊方法和稅收折舊方法確定企業固定資產的固定資產加速折舊值，包括：

依照企業經營的會計制度確定會計折舊方法，并根據確定的會計折舊方法計算企業固定資產的會計折舊計算值；

依照稅法的稅收折舊方法計算企業固定資產的稅收折舊計算值；

根據所述會計折舊計算值和稅收折舊計算值確定享受加速折舊優惠的企業規定資產的固定資產加速折舊值。

5.根據權利要求1所述的方法，其特征在于，所述補錄職工薪酬納稅調整及軟件企業新辦集成電路優惠情況信息的臺賬信息，包括：

登記錄入創投企業投資抵扣應納稅所得額臺賬，購置專用設備投資抵免所得稅額臺賬，軟件企業或新辦集成電路設計企業優惠情況臺賬，職工薪酬納稅調整明細表，工資薪金賬載金額，職工福利費賬載金額，職工教育經費賬載金額，工會經費賬載金額，基本社保賬載金額，住房公積金賬載金額，補充養老_補充醫療賬載金額，傭金臺賬和向非金融機構借款利息支出臺賬，以對申報表數據進行補全，并根據補全數據確定申報金額。

6.根據權利要求1所述的方法，其特征在于，所述根據企業研發項目的類型計算企業當年研發加計扣除金額，包括：

確定企業研發項目的類型；其中，若企業研發項目類型為“委托研發”，則采用委托研發算法計算研發加計扣除金額；若企業研發項目類型為“自主研發”，則采用自主研發算法計算研發加計扣除金額；若企業研發項目類型為“集中研發”，則采用集中研發算法計算研發加計扣除金額；若企業研發項目類型為“合作研發”，則采用合作研發算法計算研發加計扣除金額；

導入研發項目期初余額數據和研發項目序時賬數據；

基于研發項目的類型，根據所述期初余額數據和序時賬數據，確定企業當年研發加計扣除金額。