[發明專利]一種計算企業所得稅稅金的方法及系統

在審

• 申請號: 202010599693.6
• 申請日: 2020-06-28
• 公開（公告）號: CN111899081A
• 公開（公告）日: 2020-11-06
• 發明（設計）人: 楊明華
• 申請（專利權）人: 航天信息軟件技術有限公司
• 主分類號: G06Q40/00
• 分類號: G06Q40/00;G06Q50/26
• 代理公司: 北京工信聯合知識產權代理有限公司 11266
• 代理人: 姜麗輝

本發明公開了一種計算企業所得稅稅金的方法及系統，包括：確定企業的納稅規則，確定企業所得稅稅務標準；采集企業財務數據，適配企業的財務制度，并根據企業的財務制度將采集的企業財務數據導入至相應的第一財務報表中；將企業歷年申報數據結轉至當期的第一財務報表中，以確定第二財務報表；確定企業固定資產的固定資產加速折舊值；補錄職工薪酬納稅調整及軟件企業新辦集成電路優惠情況信息的臺賬信息；計算企業當年研發加計扣除金額；根據所述企業的納稅規則、企業所得稅稅務標準、第二財務報表、企業固定資產加速折舊值、臺賬信息和企業當年研發加計扣除金額計算企業所得稅稅金。本發明實現了高效自動化地計算企業所得稅稅金。

技術領域

本發明涉及稅務技術領域，并且更具體地，涉及一種計算企業所得稅稅金的方法及系統。

背景技術

企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織以其生產經營所得，作為課稅對象所征收的一種所得稅。企業所得稅以年度應納稅所得額作為計稅依據。企業所得稅實行按年計算、分月或分季預繳、年終匯算清繳、多退少補的辦法。納稅人在納稅年度結束后5個月內，依照稅收法律、法規和其他有關企業所得稅的規定，自行計算應納稅所得額和應納所得稅額，在月度或季度預繳的基礎上，確定全年應繳、應補及應退稅款，填寫年度企業所得稅納稅申報表及稅務機關要求提供的其他資料，在規定的時間內向稅務機關辦理納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年稅款。

所得稅匯算清繳涉及到的報表數量巨多，所得稅申報報表38張，加財務報表以及需要提交的附注文件，一共涉及到50張。每張報表涉及計到的單元格按50個單元格算，總計2500個格子。這些格子，填起來對辦稅人員來說，費時，費力，還容易出錯，而且還屬于重復勞動，技術含量不高。

發明內容

本發明提出一種計算企業所得稅稅金的方法及系統，以解決如何確定企業所得稅稅金的問題。

為了解決上述問題，根據本發明的一個方面，提供了一種計算企業所得稅稅金的方法，所述方法包括：

根據企業的企業信息確定企業的納稅規則，并根據企業的通用扣除標準確定企業所得稅稅務標準；

采集企業財務數據，適配企業的財務制度，并根據企業的財務制度將采集的企業財務數據導入至相應的第一財務報表中；

將企業歷年申報數據結轉至當期的第一財務報表中，以確定第二財務報表；

基于會計折舊方法和稅收折舊方法確定企業固定資產的固定資產加速折舊值；

補錄職工薪酬納稅調整及軟件企業新辦集成電路優惠情況信息的臺賬信息；

根據企業研發項目的類型計算企業當年研發加計扣除金額；

根據所述企業的納稅規則、企業所得稅稅務標準、第二財務報表、企業固定資產加速折舊值、臺賬信息和企業當年研發加計扣除金額計算企業所得稅稅金。

優選地，其中所述根據企業的企業信息確定企業的納稅規則，包括：

若企業的申報類型為獨立申報，則確定企業的納稅規則為企業獨立申報所得稅稅額規則；

若企業的申報類型為匯總申報，則確定企業的納稅規則為統一計算企業申報所得稅稅額；其中，若企業的總分機構類型為分支機構且屬于就地預繳范圍，則確定企業的納稅規則為就地繳納規則；若企業的總分機構類型為分支機構且不屬于就地預繳范圍，則確定企業的納稅規則為非就地繳納規則；若企業的總分機構類型為總機構且跨省，則確定企業的納稅規則為“統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算和財政調庫”規則；若企業的總分機構類型為總機構且不跨省，則確定企業的納稅規則為總機構省內規則。

優選地，其中所述根據企業的通用扣除標準確定企業所得稅稅務標準，包括：