[發明專利]政府會計制度財務軟件平行記賬實時審核方法

在審

• 申請號: 202010001948.4
• 申請日: 2020-01-02
• 公開（公告）號: CN111091355A
• 公開（公告）日: 2020-05-01
• 發明（設計）人: 顏潔
• 申請（專利權）人: 顏潔
• 主分類號: G06Q10/10
• 分類號: G06Q10/10;G06Q40/00;G06Q50/26
• 代理公司: 北京拉沃科創知識產權代理事務所(普通合伙) 11745
• 代理人: 郜文剛

本發明公開了政府會計制度財務軟件平行記賬實時審核方法，屬于會計類賬目登記稽核領域，旨在解決現有行政事業版本財務軟件財務會計賬與預算會計賬缺乏有機聯系，不能實時保持財務會計與預算會計兩部分賬務數據的勾稽平衡關系，財務會計與預算會計的會計記錄出現不平衡事項不能及時得到發現和解決的問題。行政事業版財務軟件采用新政府會計制度財務會計與預算會計平衡等式，即“資金結存＝“資”+“一致””，可實時動態審核權責發生制與收付實現制兩種核算基礎的會計數據，確保財務會計賬與預算會計賬的有機關聯，確保平行記賬不出現影響平衡的技術性錯誤。

技術領域

本發明涉及財務會計與預算會計勾稽審核技術領域，具體涉及政府會計制度財務軟件平行記賬實時審核方法。

背景技術

我國于2019年1月1日開始實施的政府會計新制度，要求行政事業單位會計核算同時采用財務會計和預算會計“平行記賬”。相應推出的用友金蝶等財務軟件的行政事業版本，在原有5個會計要素(資產、負債、凈資產、收入、費用)的基礎上，增加了3個會計要素(預算收入、預算支出、預算結余)。原5個會計要素用于編制財務會計憑證，新增的3個會計要素用于編制預算會計憑證。在財務會計和預算會計各自內部，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的會計等式，在期初余額錄入時可以通過會計等式進行試算，在憑證填制保存時，也會用會計等式進行平衡審核。但是在財務會計的5個要素和預算會計的3個要素之間，沒有建立有機的平衡審核關系，結果是財務會計賬與預算會計賬相互獨立、割裂。實踐中有些單位甚至一年快結束了還未設置預算科目的年初數，平時做賬不及時填制預算憑證，或者平行記賬時產生理解錯誤或操作失誤。這些問題在現有行政事業版本的財務軟件中不能及時得到發現和解決。

《政府會計制度—行政事業單位會計科目和報表》要求通過編制“本年盈余與預算結余的差異情況說明”并在年度報表附注中進行披露，從而揭示財務會計和預算會計的內在聯系。說明在新政府會計制度設立之初，理論上對財務會計和預算會計的內在聯系就有一定的考量，但是這種考量是通過事后的補充說明形式來體現。事實上，在年度結束編制會計報表附注中如果發現財務會計賬與預算會計賬的內在聯系存在問題，這時再去追溯查找原因將是一件非常困難的事情。訖今為止，關于新政府會計制度的諸多理論研究尚未歸納總結出類似“借方＝貸方”這樣高度概括的數理模型或平衡等式，以致相應推出的新政府會計制度財務軟件在財務會計與預算會計的勾稽關系實時審核問題上存在缺失，導致在新制度推行的實踐中出現各種各樣的問題。

發明內容

針對上述存在的技術不足，本發明的目的是提供政府會計制度財務軟件平行記賬實時審核方法，旨在解決現有行政事業版本財務軟件財務會計賬與預算會計賬缺乏有機聯系，不能實時保持財務會計與預算會計兩部分賬務數據的勾稽平衡關系，財務會計與預算會計的會計記錄出現不平衡事項不能及時得到發現和解決的問題。

為解決上述技術問題，本發明采用如下技術方案：

本發明提供政府會計制度財務軟件平行記賬實時審核方法，基于行政事業版財務軟件，包括以下步驟：

1)在財務軟件內為財務會計“資產”和“負債”兩種會計要素的科目增加1個“預財屬性”的輔助核算項，該屬性分為“資”、“一致”、“不一致”3種選項；

2)在“業務-總賬管理系統-設置-期初余額”錄入期初數時，“資產”和“負債”兩種會計要素的科目都要分“預財屬性”輔助項進行錄入，其中“庫存現金”、“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”等資金性質的資產科目，“預財屬性”默認為“資”；“其他應收款”、“其他應付款”等一般與收入支出無關的資產負債科目，“預財屬性”默認為“一致”；“應收賬款”、“應付賬款”、“預收賬款”、“預付賬款”、“固定資產”、“無形資產”等一般與收入支出相關的資產負債科目，“預財屬性”默認為“不一致”；選擇了“資”的會計科目不能再選擇其他的“預財屬性”；一個會計科目可以選擇“一致”和“不一致”中的一種屬性或同時選擇兩種屬性，選擇兩種屬性的會計科目按不同屬性分別錄入期初數；