[發明專利]政府會計制度財務軟件平行記賬實時審核方法

在審

• 申請號: 202010001948.4
• 申請日: 2020-01-02
• 公開（公告）號: CN111091355A
• 公開（公告）日: 2020-05-01
• 發明（設計）人: 顏潔
• 申請（專利權）人: 顏潔
• 主分類號: G06Q10/10
• 分類號: G06Q10/10;G06Q40/00;G06Q50/26
• 代理公司: 北京拉沃科創知識產權代理事務所(普通合伙) 11745
• 代理人: 郜文剛

1.政府會計制度財務軟件平行記賬實時審核方法，基于行政事業板財務軟件，其特征在于，包括以下步驟：

1)在財務軟件內為財務會計“資產”和“負債”兩種會計要素的科目增加1個“預財屬性”的輔助核算項，該屬性分為“資”、“一致”、“不一致”3種選項；

2)在“業務-總賬管理系統-設置-期初余額”錄入期初數時，“資產”和“負債”兩種會計要素的科目都要分“預財屬性”輔助項進行錄入，其中“庫存現金”、“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”等資金性質的資產科目，“預財屬性”默認為“資”；“其他應收款”、“其他應付款”等一般與收入支出無關的資產負債科目，“預財屬性”默認為“一致”；“應收賬款”、“應付賬款”、“預收賬款”、“預付賬款”、“固定資產”、“無形資產”等一般與收入支出相關的資產負債科目，“預財屬性”默認為“不一致”；選擇了“資”的會計科目不能再選擇其他的“預財屬性”；一個會計科目可以選擇“一致”和“不一致”中的一種屬性或同時選擇兩種屬性，選擇兩種屬性的會計科目按不同屬性分別錄入期初數；

3)在“期初余額錄入”界面“試算”功能中，增加財務會計與預算會計平衡等式的審核，所述等式為：資金結存＝“資”+“一致”，即財務會計“資產”和“負債”兩種會計要素的科目中，輔助核算項“預財屬性”為“資”和“一致”的所有科目的借方余額之和減貸方余額之和，必須等于預算科目“資金結存”的金額，如果不相等，則提示“預算會計期初數與財務會計期初數不平衡”，且不能進行月結操作；

4)在“業務-總賬管理系統-憑證-填制憑證”環節，錄入財務會計“資產”和“負債”兩種會計要素的科目時，須選填其“預財屬性”輔助項，憑證填完“保存”功能中，也增加財務會計與預算會計平衡等式的審核，所述等式為：資金結存＝“資”+“一致”，即該筆業務的財務憑證和預算憑證中，凡涉及財務會計“資產”和“負債”兩種會計要素的科目，輔助核算項“預財屬性”為“資”和“一致”的科目的借方余額之和減貸方余額之和，必須等于預算科目“資金結存”的金額；沒有出現的相關科目金額視為零，如果不相等，則提示“預算憑證與財務憑證不平衡”，且不能保存該憑證；

5)在“賬表”查詢功能中，增加“預財屬性”一致與不一致的查詢，可將預算會計與財務會計出現差異的原因全面系統明細地羅列出來。