[發(fā)明專利]基于納稅人利益關(guān)聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的價格錯配偷漏稅行為識別方法

有效

• 申請?zhí)枺?/td>: 201610686173.2
• 申請日: 2016-08-18
• 公開（公告）號: CN106327320B
• 公開（公告）日: 2018-06-26
• 發(fā)明（設(shè)計）人: 鄭慶華;阮建飛;董博;朱旭律;蔚文達(dá);賈俊杰
• 申請（專利權(quán)）人: 西安交通大學(xué)
• 主分類號: G06Q40/00
• 分類號: G06Q40/00;G06Q50/26
• 代理公司: 西安通大專利代理有限責(zé)任公司 61200
• 代理人: 閔岳峰

本發(fā)明公開了一種基于納稅人利益關(guān)聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的價格錯配偷漏稅行為識別方法，該方法利用稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)，結(jié)合稽查案例，提出價格錯配偷漏稅行為，并抽取價格錯配群組，最終定位偷漏稅關(guān)聯(lián)企業(yè)。通過本發(fā)明提供的方法，解決了關(guān)聯(lián)企業(yè)間偷漏稅行為難以發(fā)現(xiàn)的問題。

技術(shù)領(lǐng)域：

本發(fā)明涉及一種基于納稅人利益關(guān)聯(lián)網(wǎng)絡(luò)(Taxpayer Profit InteractiveNetwork，TPIN)價格錯配偷漏稅行為識別方法，用于解決目前關(guān)聯(lián)企業(yè)間的偷漏稅行為識別困難，稅務(wù)稽查效率低下、稽查方式單一的問題。

背景技術(shù)：

隨著稅務(wù)信息平臺的建立，稅務(wù)數(shù)據(jù)量呈現(xiàn)快速增長的趨勢。但是稅收監(jiān)管的智能化卻仍然存在不足，我國傳統(tǒng)稅務(wù)審計和稽查以獨(dú)立納稅人為分析對象，依靠人工選案、計算機(jī)選案、舉報等途徑，效率低、深度和廣度嚴(yán)重受限，難以識別利益關(guān)聯(lián)團(tuán)體中以利益輸送為特征的偷漏稅行為。其中利用交易稅率不同通過價格錯配進(jìn)行利潤轉(zhuǎn)移以達(dá)到偷漏稅的方式非常常見，這種存在直接或間接關(guān)聯(lián)關(guān)系的兩個納稅人同時與第三方進(jìn)行不同類型的銷售或購進(jìn)交易時，通過調(diào)整不同交易類型之間的轉(zhuǎn)讓價格，實(shí)現(xiàn)整體稅負(fù)的降低，從而達(dá)到偷漏稅目的行為是我國稅務(wù)稽查的難題。因此，通過稅務(wù)數(shù)據(jù)挖掘識別和分析價格錯配偷漏稅行為已經(jīng)成為稅務(wù)機(jī)構(gòu)現(xiàn)階段研究的重點(diǎn)和亟待解決的難題。

針對如何有效地識別價格錯配偷漏稅行為，以下專利和論文提供了技術(shù)方案：

中國專利文獻(xiàn)201310293435.5公開了一種基于納稅人利益關(guān)聯(lián)網(wǎng)絡(luò)模型的偷漏稅關(guān)聯(lián)企業(yè)識別方法，提供了一種基于最大介數(shù)約束的有向閉環(huán)集的納稅人利益關(guān)聯(lián)集團(tuán)辨識方法，同時根據(jù)企業(yè)之間的交易行為權(quán)重判定納稅人利益關(guān)聯(lián)集團(tuán)中是否存在偷漏稅嫌疑；

文獻(xiàn)《關(guān)聯(lián)規(guī)則數(shù)據(jù)挖掘在稅務(wù)稽查系統(tǒng)中的應(yīng)用》(徐慎剛,經(jīng)濟(jì)監(jiān)督2011,13，pp：43-44)采用關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘偷漏稅案例中潛在的企業(yè)關(guān)聯(lián)特征，為稅務(wù)稽查人員提供決策支持。

然而以上文獻(xiàn)所述方法主要存在以下問題：1、文獻(xiàn)1中有關(guān)企業(yè)屬性和企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系的資料存在失真現(xiàn)象，不能適用于價格錯配模式的納稅人利益關(guān)聯(lián)網(wǎng)絡(luò)建模；基于最大環(huán)介數(shù)算法并沒有與實(shí)際業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)，無法應(yīng)用于價格錯配模式的偷漏稅行為識別。2、文獻(xiàn)2中基于關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘，僅能識別偷漏稅違法違紀(jì)手段之間存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系，不能應(yīng)用于納稅人利益關(guān)聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的模式挖掘。

發(fā)明內(nèi)容：

本發(fā)明的目的在于基于納稅人利益關(guān)聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的價格錯配偷漏稅行為識別方法，該方法利用稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)，結(jié)合稽查案例，提出價格錯配偷漏稅行為，通過消息傳遞機(jī)制和靜態(tài)關(guān)聯(lián)關(guān)系鏈抽取價格錯配群組，基于關(guān)聯(lián)稅務(wù)指標(biāo)定位偷漏稅關(guān)聯(lián)企業(yè)。最終解決了關(guān)聯(lián)企業(yè)間偷漏稅行為難以發(fā)現(xiàn)的問題。

為達(dá)到上述目的，本發(fā)明是采取如下技術(shù)方案予以實(shí)現(xiàn)的：

基于納稅人利益關(guān)聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的價格錯配偷漏稅行為識別方法，該方法利用稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)，結(jié)合稽查案例，提出價格錯配偷漏稅行為，并抽取價格錯配群組，最終定位偷漏稅關(guān)聯(lián)企業(yè)。

本發(fā)明進(jìn)一步的改進(jìn)在于，具體包括如下步驟：

1)首先，構(gòu)建納稅人利益關(guān)聯(lián)網(wǎng)絡(luò)；

2)其次，基于稽查案例抽取價格錯配偷漏稅行為模式；

3)最后，基于1)中納稅人利益關(guān)聯(lián)網(wǎng)絡(luò)和2)中價格錯配偷漏稅行為模式識別價格錯配偷漏稅行為。

本發(fā)明進(jìn)一步的改進(jìn)在于，構(gòu)建納稅人利益關(guān)聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，具體如下：

納稅人利益關(guān)聯(lián)網(wǎng)絡(luò)表示企業(yè)和企業(yè)、投資方以及法人代表之間的聯(lián)系，由實(shí)體、實(shí)體間的關(guān)系、實(shí)體屬性以及關(guān)系屬性四要素夠成的網(wǎng)絡(luò)；其中，實(shí)體包括企業(yè)、投資方、法人代表，實(shí)體間的關(guān)系包括交易關(guān)系、投資關(guān)系、控制關(guān)系，實(shí)體屬性包括企業(yè)名稱、行業(yè)類別，關(guān)系屬性包括投資比例、交易金額；

將納稅人利益關(guān)聯(lián)網(wǎng)絡(luò)表示為兩元組：