[發(fā)明專利]一種基于Excel財務建模的持有至到期投資計算方法

無效

• 申請?zhí)枺?/td>: 201410038633.1
• 申請日: 2014-01-27
• 公開（公告）號: CN103778105A
• 公開（公告）日: 2014-05-07
• 發(fā)明（設計）人: 何學武
• 申請（專利權(quán)）人: 湖南工程職業(yè)技術(shù)學院
• 主分類號: G06F17/21
• 分類號: G06F17/21;G06Q40/06
• 代理公司: 北京科億知識產(chǎn)權(quán)代理事務所(普通合伙) 11350
• 代理人: 湯東鳳

技術(shù)領域：

本發(fā)明涉及的是一種基于Excel財務建模的持有至到期投資計算方法。

背景技術(shù)：

2006年2月15日財政部頒布了一項基本會計準則和38項具體會計準則，在新會計準則中更多體現(xiàn)了財務管理理念，將管理會計的一些思想觀念融入了財務會計之中。新準則將會計基本原則作出了重大調(diào)整，一是強調(diào)了會計信息質(zhì)量，突出了會計目的的重要地位；二是在信息質(zhì)量原則上增補了可靠性、可理解性、實質(zhì)重于形式，說明新準則的中心所在；三是在計量原則上增補了可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價值，這些都體現(xiàn)了市場經(jīng)濟條件下的財務管理思想，要求企業(yè)對外提供的會計信息能更加真實可靠反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

新會計準則的執(zhí)行，要求會計人員要有敏銳的職業(yè)判斷力與較高的職業(yè)素養(yǎng)，特別是公允價值、減值準備、未來現(xiàn)金流量的判斷、折現(xiàn)率的確定等會計職業(yè)判斷以及資產(chǎn)負債表債務法所得稅費用的計算，均引入了財務管理中的資金時間價值的概念，是執(zhí)行新會計準則的難點，要求會計人員有較高的素質(zhì)。

在新會計準則下，由于財務與會計的界線更加不明確，所以，財務建模在新會計準則下具有更重要的意義。過去會計人員可能只需要了解借貸原理就可以當好會計，但是新會計準則下如果只了解借貸就不能成為一名合格的會計。例如，公允價值的引入使資產(chǎn)價值的計量和入賬復雜化了。如果不了解如何利用現(xiàn)金流量模型估計公允價值，在某些情況下就不能準確入賬。在手工條件下，要運用現(xiàn)代化管理方法常常會遇到許多困難，或者是不了解如何建立財務模型，或者是建立了財務模型，由于計算分析工作量大、計算分析方法復雜，財務人員不免望而卻步。在當今信息時代，將計算機技術(shù)運用于財務管理，為財務管理發(fā)揮更大的作用開辟了廣闊道路，也是一個國家財務管理現(xiàn)代化的重要標志。

因此，新會計準則的采用使得原來只有財務管理人員才去考慮的問題現(xiàn)在會計人員也不得不考慮。運用當今財務人員普遍采用的Excel軟件工具，借助于Excel提供的函數(shù)（特別是財務函數(shù)）運算、數(shù)據(jù)分析及VBA編程功能，用Excel完成財務建模可以幫助會計人員或者財務管理人員更好地、準確地貫徹新會計準則，提供更可信的會計信息。

發(fā)明內(nèi)容：

本發(fā)明的目的在于克服現(xiàn)有技術(shù)的不足，提供一種基于Excel財務建模的持有至到期投資計算方法。

為了解決背景技術(shù)所存在的問題，本發(fā)明采用以下技術(shù)方案：

一種基于Excel財務建模的持有至到期投資計算方法，它包括以下步驟：

（1）設計基礎數(shù)據(jù)輸入界面；

（2）設計數(shù)據(jù)計算區(qū)界面及相應的計算公式。

進一步的，在步驟（1）中，在Excel工作薄的sheet1工作表的3-8行中建立“基礎數(shù)據(jù)區(qū)”，供用戶進行會計業(yè)務處理時輸入有關原始數(shù)據(jù)，其中F8單元格處設計了一個利息支付方式的“組合框”控件，設計了2種利息支付方式供用戶選擇。

進一步的，在步驟（2）中，在工作表中的11～12行中設置“實際利率”和“期初應調(diào)整利息”的計算公式：運用了Excel內(nèi)置的財務函數(shù)--內(nèi)含報酬率函數(shù)IRR（），在F11單元格中定義公式：“=IRR(F17:F27)”，用于計算計算金融資產(chǎn)的攤余成本及各期利息收入時所需的實際利率，在E11單元格中定義公式：“=F7-F4”，用于計算期初應調(diào)整利息，結(jié)果為正數(shù)表示溢價，負數(shù)表示折價。

在工作表中的13～15行中設置利息調(diào)整分攤表的表頭。

在16～27行中的相應單元格中分別定義計算各期利息調(diào)整分攤所需的計算公式，各單元格的計算公式如下：

A16：“=IF(ROW()-17<=$F$6,第&ROW()-17&期,)”

E16：“=-E6”

G16：“=E6”

B17：“=IF(ROW()-18<$F$7,H17,)”

C17：“=IF(ROW()-17<$E$5,ROUND(B17*$E$11,2),IF(ROW()-17=$E$5,E17-B17,))”

D17：“=IF(ROW()-18<$E$5,$E$3*$E$4,)”

E17：

“=IF(ROW()-17<$E$5,IF($E$8=1,D17,0),IF(ROW()-17=$E$5,IF($E$8=1,$E$3*(1+$E$4),

$E$3*($E$4*$E$5+1)),))”

F17：“=IF(ROW()-18<$E$5,ABS(D17-C17),)”