（來(lái)源：中廣晟知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)繳）

2023年12月29日，第七次會(huì)議表決通過(guò)了備受各方關(guān)注的新修訂《公司法》，該法規(guī)將于2024年7月1日起施行。

在本次《公司法》的修訂中，存在一個(gè)重大調(diào)整，那就是進(jìn)一步完善了注冊(cè)資本認(rèn)繳登記制，以維護(hù)資本充實(shí)和交易安全。五年內(nèi)補(bǔ)足實(shí)繳出資，不少老板開(kāi)始心急，除了現(xiàn)金、資產(chǎn)出資，還有什么辦法？

什么是知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)繳出資？

知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)繳出資是指以知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為實(shí)際投資標(biāo)的進(jìn)行出資，以獲取利益和回報(bào)。這種方式廣泛應(yīng)用于知識(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域，包括專利、商標(biāo)、版權(quán)、軟件等。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)繳是否被法律認(rèn)可？

《公司法》第二十七條規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。

對(duì)作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)。法律、行政法規(guī)對(duì)評(píng)估作價(jià)有規(guī)定的，從其規(guī)定。

所以知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)繳出資是被法律認(rèn)可的，并且現(xiàn)行《公司法》沒(méi)有明確規(guī)定知識(shí)產(chǎn)權(quán)在注冊(cè)資本中的比例。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)繳出資的好處？

規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

幫助股東完成注冊(cè)資本實(shí)繳，避免承擔(dān)公司經(jīng)營(yíng)不善時(shí)所面對(duì)的無(wú)限連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。比如企業(yè)在破產(chǎn)清算時(shí)，如果是知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)繳出資，無(wú)需承擔(dān)現(xiàn)金貨幣責(zé)任。

攤銷節(jié)稅

發(fā)明專利、實(shí)用新型專利、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖這4種知識(shí)產(chǎn)權(quán)可依法享受遞延納稅優(yōu)惠政策的扶持，股東個(gè)人攤銷節(jié)稅，企業(yè)減免增值稅，節(jié)省稅費(fèi)成本。

緩解企業(yè)資金壓力

知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)繳可以緩解貨幣資金不足的困難，又可以把貨幣資金投入到企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)中，快速提升企業(yè)的發(fā)展。

提升企業(yè)形象

知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)繳將企業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化為資本，體現(xiàn)了對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的認(rèn)可和鼓勵(lì)，有利于提升企業(yè)技術(shù)形象。

優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)繳出資可以增加企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模，降低資產(chǎn)負(fù)債率，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

提升招投標(biāo)能力

知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)繳出資可以增加企業(yè)的資質(zhì)和資產(chǎn)凈值，從而在招投標(biāo)過(guò)程中更具競(jìng)爭(zhēng)力，獲得更多的合作機(jī)會(huì)。

吸引投資

知識(shí)產(chǎn)權(quán)的充分運(yùn)用和轉(zhuǎn)化有助于提高企業(yè)的估值，為企業(yè)帶來(lái)更多的融資機(jī)會(huì)。一個(gè)擁有高價(jià)值的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的企業(yè)更容易吸引投資者，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供厚實(shí)的資本支持，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)繳不僅能夠提升企業(yè)的社會(huì)地位，還能夠?yàn)槠髽I(yè)在投標(biāo)、申請(qǐng)補(bǔ)貼和資金等方面增加權(quán)重，為企業(yè)贏得更多發(fā)展機(jī)遇。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)繳出資的具體流程

想通過(guò)知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資實(shí)繳的前提是，股東名下必須有知識(shí)產(chǎn)權(quán)。

1、股東獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)

股東根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍，以股東自己的名義獲取專利技術(shù)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)，以自行開(kāi)發(fā)、交易轉(zhuǎn)讓或合作共享等形式獲得。

2、評(píng)估定價(jià)

委托專業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)股東持有的專利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)技術(shù)背景等實(shí)際情況選擇市場(chǎng)法、成本法、收益法等方法進(jìn)行估價(jià)定價(jià)出具相應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

3、權(quán)屬轉(zhuǎn)移變更

將已經(jīng)做好評(píng)估的無(wú)形資產(chǎn)從股東名下轉(zhuǎn)移到公司名下，完成權(quán)屬轉(zhuǎn)移。

4、出具驗(yàn)資報(bào)告

由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具驗(yàn)資報(bào)告，提供會(huì)計(jì)憑證。

5、工商實(shí)繳變更

攜帶無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、產(chǎn)權(quán)過(guò)戶審核報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、變更登記申請(qǐng)書(shū)等材料，前往當(dāng)?shù)毓ど痰怯洐C(jī)關(guān)辦理注冊(cè)資本變更登記。

6、遞延納稅

知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)繳出資可依法享受遞延納稅優(yōu)惠政策，將應(yīng)納稅款推遲一定期限繳納，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案即可。

提醒：為了避免出資不實(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)，首要的是該知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值評(píng)估，一定要找專業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估公司進(jìn)行，核實(shí)下過(guò)往案例的是否真實(shí)有效。當(dāng)企業(yè)注冊(cè)資本實(shí)繳已成趨勢(shì)，只有具備專業(yè)知識(shí)的專業(yè)人員協(xié)助企業(yè)用知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)繳出資才能真正為企業(yè)減少投入資金，減稅、避險(xiǎn)。任何評(píng)估機(jī)構(gòu)不正規(guī)都會(huì)影響評(píng)估結(jié)果，影響企業(yè)。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)繳出資的風(fēng)險(xiǎn)

1，知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲得階段

只有屬于公司股東名下的知識(shí)產(chǎn)權(quán)才屬于股東資產(chǎn)，才可以用于實(shí)繳出資。知識(shí)產(chǎn)權(quán)在公司名下本來(lái)就屬于公司資產(chǎn)，不可再用于實(shí)繳出資。

2，業(yè)務(wù)匹配度

知識(shí)產(chǎn)權(quán)要對(duì)公司的業(yè)務(wù)具有實(shí)際經(jīng)濟(jì)意義。與公司主要業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)營(yíng)范圍匹配。

3，評(píng)估定價(jià)階段

股東如何獲得該知識(shí)產(chǎn)權(quán)的，如果是受讓，需要了解取得時(shí)間和價(jià)格。不可能說(shuō)幾千塊買(mǎi)來(lái)的專利要求評(píng)估幾百萬(wàn)作為實(shí)繳出資。

4，知識(shí)產(chǎn)權(quán)失效

有部分客戶出于成本考慮或者遺忘，沒(méi)有繳納專利年費(fèi),會(huì)導(dǎo)致專利失效，所以需要特別注意專利的有效性。(專利每年需要繳納年費(fèi)，商標(biāo)每十年需續(xù)展一次。)

5，無(wú)效專利

專利無(wú)效的幾種情況包括:專利對(duì)象不屬于發(fā)明、實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)范圍內(nèi)；專利對(duì)象不具有新穎性、創(chuàng)造性、實(shí)用性；專利申請(qǐng)人不具備申請(qǐng)專利的行為能力或權(quán)利能力。

6，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

只有符合條件的技術(shù)成果作價(jià)出資入股才能享受企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅遞延納稅的優(yōu)惠政策，操作不當(dāng)股東則可能面臨繳納企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)繳出資的涉稅問(wèn)題

增值稅(VAT)：當(dāng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)在轉(zhuǎn)讓過(guò)程中被視為銷售行為時(shí)，轉(zhuǎn)讓方可能需繳納增值稅。然而，若知識(shí)產(chǎn)權(quán)以出資入股形式出現(xiàn)，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，可能可以享受增值稅免稅待遇。

企業(yè)所得稅(CIT)：知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估價(jià)值將對(duì)企業(yè)的所得稅計(jì)算產(chǎn)生影響。尤其是，若其評(píng)估價(jià)值顯著超出市場(chǎng)價(jià)值，可能引發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)的重點(diǎn)審查。

印花稅：知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及其關(guān)聯(lián)文件可能需要依法繳納印花稅。按照中國(guó)現(xiàn)行稅法，知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議通常須承擔(dān)印花稅義務(wù)?！吨腥A人民共和國(guó)印花稅暫行條例》明確指出，轉(zhuǎn)讓知識(shí)產(chǎn)權(quán)所簽訂的合同書(shū)及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)均需按規(guī)定貼花納稅，稅率一般依據(jù)合同性質(zhì)和金額確定，具體稅率和計(jì)算方式參照最新的稅務(wù)規(guī)定和相關(guān)公告執(zhí)行。值得注意的是，稅法規(guī)定和稅率有可能發(fā)生變化，故在實(shí)際操作中，應(yīng)及時(shí)關(guān)注稅務(wù)局發(fā)布的最新政策動(dòng)態(tài)。

土地增值稅：若知識(shí)產(chǎn)權(quán)中含有土地使用權(quán)，則可能涉及土地增值稅的繳納問(wèn)題。

個(gè)人所得稅：如股東為自然人，且知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓被視為個(gè)人所得，那么可能需要繳納個(gè)人所得稅。

遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅：在特定條件下，知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓被視作贈(zèng)與時(shí)，可能涉及遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅的繳納。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)繳出資好處多，風(fēng)險(xiǎn)也不少。所以企業(yè)在進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資或其他調(diào)整計(jì)劃時(shí)，一定要咨詢專業(yè)的法律及財(cái)稅顧問(wèn)，出具一整套合規(guī)的出資方案及調(diào)整方案。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行篩查、對(duì)相關(guān)程序規(guī)范化。切勿盲目地進(jìn)行操作，道路千萬(wàn)條，安全第一條。

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