（來源：中廣晟知識產(chǎn)權(quán)實繳）

2023年12月29日，第七次會議表決通過了備受各方關(guān)注的新修訂《公司法》，該法規(guī)將于2024年7月1日起施行。

在本次《公司法》的修訂中，存在一個重大調(diào)整，那就是進一步完善了注冊資本認繳登記制，以維護資本充實和交易安全。五年內(nèi)補足實繳出資，不少老板開始心急，除了現(xiàn)金、資產(chǎn)出資，還有什么辦法？

什么是知識產(chǎn)權(quán)實繳出資？

知識產(chǎn)權(quán)實繳出資是指以知識產(chǎn)權(quán)作為實際投資標(biāo)的進行出資，以獲取利益和回報。這種方式廣泛應(yīng)用于知識產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域，包括專利、商標(biāo)、版權(quán)、軟件等。

知識產(chǎn)權(quán)實繳是否被法律認可？

《公司法》第二十七條規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資。但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。

對作為出資的非貨幣財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評估作價，核實財產(chǎn)，不得高估或者低估作價。法律、行政法規(guī)對評估作價有規(guī)定的，從其規(guī)定。

所以知識產(chǎn)權(quán)實繳出資是被法律認可的，并且現(xiàn)行《公司法》沒有明確規(guī)定知識產(chǎn)權(quán)在注冊資本中的比例。

知識產(chǎn)權(quán)實繳出資的好處？

規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險

幫助股東完成注冊資本實繳，避免承擔(dān)公司經(jīng)營不善時所面對的無限連帶責(zé)任風(fēng)險。比如企業(yè)在破產(chǎn)清算時，如果是知識產(chǎn)權(quán)實繳出資，無需承擔(dān)現(xiàn)金貨幣責(zé)任。

攤銷節(jié)稅

發(fā)明專利、實用新型專利、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖這4種知識產(chǎn)權(quán)可依法享受遞延納稅優(yōu)惠政策的扶持，股東個人攤銷節(jié)稅，企業(yè)減免增值稅，節(jié)省稅費成本。

緩解企業(yè)資金壓力

知識產(chǎn)權(quán)實繳可以緩解貨幣資金不足的困難，又可以把貨幣資金投入到企業(yè)日常運轉(zhuǎn)中，快速提升企業(yè)的發(fā)展。

提升企業(yè)形象

知識產(chǎn)權(quán)實繳將企業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化為資本，體現(xiàn)了對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的認可和鼓勵，有利于提升企業(yè)技術(shù)形象。

優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)

知識產(chǎn)權(quán)實繳出資可以增加企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模，降低資產(chǎn)負債率，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)。

提升招投標(biāo)能力

知識產(chǎn)權(quán)實繳出資可以增加企業(yè)的資質(zhì)和資產(chǎn)凈值，從而在招投標(biāo)過程中更具競爭力，獲得更多的合作機會。

吸引投資

知識產(chǎn)權(quán)的充分運用和轉(zhuǎn)化有助于提高企業(yè)的估值，為企業(yè)帶來更多的融資機會。一個擁有高價值的知識產(chǎn)權(quán)的企業(yè)更容易吸引投資者，為企業(yè)經(jīng)營提供厚實的資本支持，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

提高企業(yè)市場競爭力

知識產(chǎn)權(quán)實繳不僅能夠提升企業(yè)的社會地位，還能夠為企業(yè)在投標(biāo)、申請補貼和資金等方面增加權(quán)重，為企業(yè)贏得更多發(fā)展機遇。

知識產(chǎn)權(quán)實繳出資的具體流程

想通過知識產(chǎn)權(quán)出資實繳的前提是，股東名下必須有知識產(chǎn)權(quán)。

1、股東獲得知識產(chǎn)權(quán)

股東根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營范圍，以股東自己的名義獲取專利技術(shù)等知識產(chǎn)權(quán)，以自行開發(fā)、交易轉(zhuǎn)讓或合作共享等形式獲得。

2、評估定價

委托專業(yè)的無形資產(chǎn)評估機構(gòu)對股東持有的專利等知識產(chǎn)權(quán)進行評估，根據(jù)技術(shù)背景等實際情況選擇市場法、成本法、收益法等方法進行估價定價出具相應(yīng)的無形資產(chǎn)評估報告。

3、權(quán)屬轉(zhuǎn)移變更

將已經(jīng)做好評估的無形資產(chǎn)從股東名下轉(zhuǎn)移到公司名下，完成權(quán)屬轉(zhuǎn)移。

4、出具驗資報告

由會計師事務(wù)所出具驗資報告，提供會計憑證。

5、工商實繳變更

攜帶無形資產(chǎn)評估報告、產(chǎn)權(quán)過戶審核報告、驗資報告、變更登記申請書等材料，前往當(dāng)?shù)毓ど痰怯洐C關(guān)辦理注冊資本變更登記。

6、遞延納稅

知識產(chǎn)權(quán)實繳出資可依法享受遞延納稅優(yōu)惠政策，將應(yīng)納稅款推遲一定期限繳納，減輕企業(yè)稅收負擔(dān)。向主管稅務(wù)機關(guān)進行備案即可。

提醒：為了避免出資不實的法律風(fēng)險，首要的是該知識產(chǎn)權(quán)的價值評估，一定要找專業(yè)的資產(chǎn)評估公司進行，核實下過往案例的是否真實有效。當(dāng)企業(yè)注冊資本實繳已成趨勢，只有具備專業(yè)知識的專業(yè)人員協(xié)助企業(yè)用知識產(chǎn)權(quán)實繳出資才能真正為企業(yè)減少投入資金，減稅、避險。任何評估機構(gòu)不正規(guī)都會影響評估結(jié)果，影響企業(yè)。

知識產(chǎn)權(quán)實繳出資的風(fēng)險

1，知識產(chǎn)權(quán)獲得階段

只有屬于公司股東名下的知識產(chǎn)權(quán)才屬于股東資產(chǎn)，才可以用于實繳出資。知識產(chǎn)權(quán)在公司名下本來就屬于公司資產(chǎn)，不可再用于實繳出資。

2，業(yè)務(wù)匹配度

知識產(chǎn)權(quán)要對公司的業(yè)務(wù)具有實際經(jīng)濟意義。與公司主要業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)營范圍匹配。

3，評估定價階段

股東如何獲得該知識產(chǎn)權(quán)的，如果是受讓，需要了解取得時間和價格。不可能說幾千塊買來的專利要求評估幾百萬作為實繳出資。

4，知識產(chǎn)權(quán)失效

有部分客戶出于成本考慮或者遺忘，沒有繳納專利年費,會導(dǎo)致專利失效，所以需要特別注意專利的有效性。(專利每年需要繳納年費，商標(biāo)每十年需續(xù)展一次。)

5，無效專利

專利無效的幾種情況包括:專利對象不屬于發(fā)明、實用新型、外觀設(shè)計范圍內(nèi)；專利對象不具有新穎性、創(chuàng)造性、實用性；專利申請人不具備申請專利的行為能力或權(quán)利能力。

6，稅務(wù)風(fēng)險

只有符合條件的技術(shù)成果作價出資入股才能享受企業(yè)所得稅或個人所得稅遞延納稅的優(yōu)惠政策，操作不當(dāng)股東則可能面臨繳納企業(yè)所得稅或個人所得稅的稅務(wù)風(fēng)險。

知識產(chǎn)權(quán)實繳出資的涉稅問題

增值稅(VAT)：當(dāng)知識產(chǎn)權(quán)在轉(zhuǎn)讓過程中被視為銷售行為時，轉(zhuǎn)讓方可能需繳納增值稅。然而，若知識產(chǎn)權(quán)以出資入股形式出現(xiàn)，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，可能可以享受增值稅免稅待遇。

企業(yè)所得稅(CIT)：知識產(chǎn)權(quán)的評估價值將對企業(yè)的所得稅計算產(chǎn)生影響。尤其是，若其評估價值顯著超出市場價值，可能引發(fā)稅務(wù)機關(guān)的重點審查。

印花稅：知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及其關(guān)聯(lián)文件可能需要依法繳納印花稅。按照中國現(xiàn)行稅法，知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議通常須承擔(dān)印花稅義務(wù)。《中華人民共和國印花稅暫行條例》明確指出，轉(zhuǎn)讓知識產(chǎn)權(quán)所簽訂的合同書及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書均需按規(guī)定貼花納稅，稅率一般依據(jù)合同性質(zhì)和金額確定，具體稅率和計算方式參照最新的稅務(wù)規(guī)定和相關(guān)公告執(zhí)行。值得注意的是，稅法規(guī)定和稅率有可能發(fā)生變化，故在實際操作中，應(yīng)及時關(guān)注稅務(wù)局發(fā)布的最新政策動態(tài)。

土地增值稅：若知識產(chǎn)權(quán)中含有土地使用權(quán)，則可能涉及土地增值稅的繳納問題。

個人所得稅：如股東為自然人，且知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓被視為個人所得，那么可能需要繳納個人所得稅。

遺產(chǎn)和贈與稅：在特定條件下，知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓被視作贈與時，可能涉及遺產(chǎn)和贈與稅的繳納。

知識產(chǎn)權(quán)實繳出資好處多，風(fēng)險也不少。所以企業(yè)在進行知識產(chǎn)權(quán)出資或其他調(diào)整計劃時，一定要咨詢專業(yè)的法律及財稅顧問，出具一整套合規(guī)的出資方案及調(diào)整方案。對風(fēng)險點進行篩查、對相關(guān)程序規(guī)范化。切勿盲目地進行操作，道路千萬條，安全第一條。

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