[發明專利]一種貸款轉表外的增值稅核算引擎實現裝置及方法

在審

• 申請號: 202110621886.1
• 申請日: 2021-06-03
• 公開（公告）號: CN113362150A
• 公開（公告）日: 2021-09-07
• 發明（設計）人: 陶佳;李耀;彭磊;楊志文;李業
• 申請（專利權）人: 武漢眾邦銀行股份有限公司
• 主分類號: G06Q40/00
• 分類號: G06Q40/00;G06Q40/02
• 代理公司: 成都正煜知識產權代理事務所(普通合伙) 51312
• 代理人: 李龍

本發明涉及信息技術領域，提供了一種貸款轉表外的增值稅核算引擎實現裝置及方法。目的在于解決金融業貸款轉表外和表外貸款利息回收的復雜場景下的計稅、增值稅核查問題。當資產負債表內貸款因逾期轉資產負債表外后，該筆貸款轉資產負債表之前計提的貸款利息需要轉到資產負債表外記賬、并沖銷計提利息和利息收入，此利息金額假設為A，此時不允許沖銷已計提增值稅。當該筆貸款轉資產負債表外之后，發生利息回收時，僅對超出A的部分利息計稅。每日跑批時，在增值稅系統導入計稅流水前，先匯總當日貸款轉資產負債表外流水信息，默認剩余利息為當日轉出利息A；再匯總當日回收的資產負債表外登記的計提利息B；然后根據借據號對當日回收的利息進行分割。

技術領域

本發明涉及信息技術領域，提供了一種貸款轉表外的增值稅核算引擎實現方法。

背景技術

自2016年5月1日開始，金融業營業稅改增值稅(簡稱“營改增”)改革落地。銀行貸款業務計稅變得更加復雜，針對貸款轉非應計場景、表外回收場景等都有復雜的核算需求，具體表現為：轉表外不再紅沖已計稅額，表外回收僅對表外額外回收的利息進行計稅處理。營業稅時代通過利息收入科目即可核查營業稅，而增值稅時代，因貸款轉資產負債表外后，資產負債表轉出部分利息、資產負債表外繼續發生的計提利息、表外罰息等利息金額全部記錄在同一會計科目下，僅從總賬系統科目余額表已無法核對增值稅的準確性，如果為解決該問題對信貸系統核算引擎進行多個場景拆分改造又顯得成本過高且影響面較大。考慮到表外回收次數不受限制，且同一日發生多次還款時容易造成計算重復，為確保計稅準確、高效、可核查，設計該引擎。該引擎具備的優點：數據分層清晰、計算效率高、表表之間設置校驗公式、財務人員及稅務局核查更加直觀。

發明內容

本發明的目的在于解決金融業貸款轉表外(即：轉資產負債表外，簡稱轉表外)和表外貸款利息回收的復雜場景下的計稅、增值稅核查問題。

為了解決上述技術問題，本發明采用以下技術方案：

本發明提供了一種貸款轉表外的增值稅核算引擎實現方法，包括以下步驟：

在數據庫設計表A用于記錄正常貸款轉不良貸款的數據信息，對每日發生的正常貸款轉不良貸款數據進行記錄，記錄的數據包括：日期、借據號、客戶號、正常貸款轉不良貸款的利息、剩余利息；

在數據庫設計表B用于記錄貸款轉不良后回收的利息的數據信息，記錄的數據：收回日期、借據號、回收資產負債表外利息金額；

在數據庫設計表C用于記錄貸款轉不良后收回的利息的數據信息

記錄數據：日期、借據號、回收金額、金額類型，金額類型包括資產負債表外計提部分、表內轉出部分；流程如下：

表A中先刪除當日數據，再根據信貸轉表外流水(參照流程圖1)，插入當日發生的正常貸款轉不良貸款的利息，剩余利息字段的值默認為轉出利息金額求和的值；

表B中先刪除當日數據，再根據信貸資產負債表外回收流水(參照下面流程圖)，按照借據號、日期匯總當日回收資產負債表外計提的利息，插入數據；借據號、回收日期、回收資產負債表外利息金額；

表C中先刪除當日數據，再根據表B中的數據對比表A中的剩余利息字段值，如果B表回收資產負債表外利息金額更大，B表回收資產負債表外利息金額多出部分插入表C中的回購金額，C表金額類型作為資產負債表外計提部分，類型為1；未多出部分作為資產負債表內計提表內轉出到表外的部分(即：背景里將的資產負債表轉出部分利息)，類型為2；

更新表A中的剩余利息字段等于利息該字段值減去表B回收部分(即：A＝A-B)，對于表A中剩余利息小余或等于0的記錄進行狀態更新為已回收完畢；

表C中的金額類型為1的部分，屬于應計稅部分利息，類型為2的部分作為應沖銷利息調整部分。