[發明專利]審計定價方法、裝置、電子設備及存儲介質

在審

• 申請號: 202011503195.3
• 申請日: 2020-12-18
• 公開（公告）號: CN112529633A
• 公開（公告）日: 2021-03-19
• 發明（設計）人: 汪雪松;伊小婷
• 申請（專利權）人: 科大訊飛股份有限公司;訊飛智元信息科技有限公司
• 主分類號: G06Q30/02
• 分類號: G06Q30/02;G06Q40/00
• 代理公司: 北京路浩知識產權代理有限公司 11002
• 代理人: 鄭朝然

1.一種審計定價方法，其特征在于，包括：

確定待定價的審計項目的審計事務所和待審計企業，以及所述審計項目的預判審計結論；

基于所述待審計企業的企業財報數據，確定所述審計項目的財報操縱風險因素；

基于所述企業財報數據，以及所述審計事務所與所述審計項目關聯的歷史審計數據，確定所述審計項目的審計成本因素；

基于所述財報操縱風險因素和所述審計成本因素，以及所述預判審計結論，對所述審計項目進行定價。

2.根據權利要求1所述的審計定價方法，其特征在于，所述財報操縱風險因素包括盈虧調節風險、不合趨勢風險和潛在聲譽受損風險中的至少一種。

3.根據權利要求2所述的審計定價方法，其特征在于，所述基于所述待審計企業的企業財報數據，確定所述審計項目的財報操縱風險因素，包括：

基于所述企業財報數據中所述待審計企業的凈利潤、總資產和及第三層次公允價值，確定所述盈虧調節風險；

和/或，基于所述企業財報數據中所述待審計企業與其上下游企業之間的發展趨勢的一致性和/或所述待審計企業與其競爭企業之間的發展趨勢的一致性，確定所述不合趨勢風險；

和/或，基于所述企業財報數據中所述待審計企業的負面輿情數據和/或所述待審計企業的財務糾紛數據，確定所述潛在聲譽受損風險。

4.根據權利要求1所述的審計定價方法，其特征在于，所述審計成本因素包括客戶集中度及公信力成本和/或歷史經驗成本。

5.根據權利要求4所述的審計定價方法，其特征在于，所述基于所述企業財報數據，以及所述審計事務所與所述審計項目關聯的歷史審計數據，確定所述審計項目的審計成本因素，包括：

基于所述企業財報數據中所述待審計企業的各個主要客戶所處的行業的分布情況以及所述各個主要客戶的公信力，確定所述客戶集中度及公信力成本；

和/或，基于所述審計事務所在所述待審計企業所處的行業的審計數據和/或所述審計事務所與所述待審計企業的歷史合作數據，確定所述歷史經驗成本。

6.根據權利要求1-5任一項所述的審計定價方法，其特征在于，所述基于所述財報操縱風險因素和所述審計成本因素，以及所述預判審計結論，對所述審計項目進行定價，包括：

將包含所述財報操縱風險因素和所述審計成本因素的定價因素輸入至所述預判審計結論對應的定價模型，得到所述定價模型輸出的所述審計項目的定價；

其中，預判審計結論與定價模型一一對應，所述定價模型是基于對應預判審計結論下的樣本審計項目的樣本定價因素和樣本定價訓練得到的。

7.根據權利要求1-5任一項所述的審計定價方法，其特征在于，所述預判審計結論基于如下方法確定：

確定所述待審計企業的審計結論影響因素；

將所述審計結論影響因素輸入至預判模型，得到所述預判模型輸出的所述審計項目的預判審計結論；

其中，所述預判模型是基于樣本審計結論影響因素及其對應的樣本審計結論訓練得到的；所述審計結論影響因素包括所述待審計企業的投資風險判定結果、退市風險判定結果和歷史凈利潤的平均下降率中的至少一種。

8.一種審計定價裝置，其特征在于，包括：

數據確定單元，用于確定待定價的審計項目的審計事務所和待審計企業，以及所述審計項目的預判審計結論；

財報操縱風險因素確定單元，用于基于所述待審計企業的企業財報數據，確定所述審計項目的財報操縱風險因素；

審計成本因素確定單元，用于基于所述企業財報數據，以及所述審計事務所與所述審計項目關聯的歷史審計數據，確定所述審計項目的審計成本因素；

審計定價單元，用于基于所述財報操縱風險因素和所述審計成本因素，以及所述預判審計結論，對所述審計項目進行定價。

9.一種電子設備，包括存儲器、處理器及存儲在所述存儲器上并可在所述處理器上運行的計算機程序，其特征在于，所述處理器執行所述程序時實現如權利要求1至7任一項所述定價方法的步驟。

10.一種非暫態計算機可讀存儲介質，其上存儲有計算機程序，其特征在于，所述計算機程序被處理器執行時實現如權利要求1至7任一項所述審計定價方法的步驟。