[發明專利]一種財務報表可信度評估方法及裝置

在審

• 申請號: 201711204534.6
• 申請日: 2017-11-27
• 公開（公告）號: CN107862603A
• 公開（公告）日: 2018-03-30
• 發明（設計）人: 陳赤軍;吳武清
• 申請（專利權）人: 北京艾信運通技術有限公司
• 主分類號: G06Q40/02
• 分類號: G06Q40/02
• 代理公司: 北京路浩知識產權代理有限公司11002
• 代理人: 王瑩,李相雨

1.一種財務報表可信度評估方法，其特征在于，包括：

接收用戶輸入的待評估財務報表；

根據預設評估模型計算所述待評估財務報表的可信度得分；所述預設評估模型包括本福德算法子模型、尾數檢驗算法子模型、卡方檢驗算法子模型、負現金算法子模型和財務指標偵測算法子模型中的任意一個或其組合；

根據所述待評估財務報表的可信度得分確定所述待評估財務報表的可信度等級。

2.根據權利要求1所述的方法，其特征在于，所述根據預設評估模型計算所述待評估財務報表的可信度得分，包括：

分別根據所述本福德算法子模型、所述尾數檢驗算法子模型、所述卡方檢驗算法子模型、所述負現金算法子模型和所述財務指標偵測算法子模型計算所述待評估財務報表的多個初始得分；

將所述初始得分之和作為所述待評估財務報表的可信度得分。

3.根據權利要求1所述的方法，其特征在于，所述根據所述本福德算法子模型計算所述待評估財務報表的初始得分，包括：

獲取所述待評估財務報表中首位有效數字分別為1、2、3、4、5、6、7、8、9的數據的個數占所述待評估財務報表中數據總個數的第一比例；

分別計算各所述第一比例與1、2、3、4、5、6、7、8、9在本福德定律中對應的出現機率之間的第一偏差；

將所述各第一偏差之和進行歸一化處理之后的值作為所述待評估財務報表的初始得分。

4.根據權利要求1所述的方法，其特征在于，所述根據所述尾數檢驗算法子模型計算所述待評估財務報表的初始得分，包括：

獲取所述待評估財務報表中末位有效數字分別為1、2、3、4、5、6、7、8、9的數據的個數占所述待評估財務報表中數據總個數的第二比例；所述末位有效數字為從所述數據的末尾起的第一個有效數字；

分別計算各所述第二比例與1、2、3、4、5、6、7、8、9在本福德定律中對應的出現機率之間的第二偏差；

將所述各第二偏差之和進行歸一化處理之后的值作為所述待評估財務報表的初始得分。

5.根據權利要求1所述的方法，其特征在于，所述根據所述卡方檢驗算法子模型計算所述待評估財務報表的初始得分，包括：

將所述待評估財務報表中包括的各數據剔除首位有效數字和末位有效數字之后獲得的數據作為待評估數據；

分別計算所述待評估數據中0、1、2、3、4、5、6、7、8、9的個數占所述待評估數據中包括的數字的總個數的第三比例；

若判斷獲知所述待評估數據的個數大于第一預設閾值，且所述各第三比例之和大于第二預設閾值，則根據所述各第三比例計算所述待評估數據對應的卡值；否則，令所述待評估數據對應的卡值設置為-1；

將所述待評估數據對應的卡值進行歸一化處理之后的值作為所述待評估財務報表對應的初始得分。

6.根據權利要求1所述的方法，其特征在于，所述根據所述負現金算法子模型計算所述待評估財務報表的初始得分，包括：

根據所述待評估財務報表中的數據計算資金運用合計值和資金來源合計值；

計算所述資金運用合計值和所述資金來源合計值之間的差值的絕對值，并將所述絕對值進行歸一化處理之后的值的相反數作為所述待評估財務報表對應的初始得分。

7.根據權利要求1所述的方法，其特征在于，所述根據所述財務指標偵測算法子模型計算所述待評估財務報表的初始得分，包括：

根據所述待評估財務報表中包括的數據計算多個財務指標，并將所述財務指標與預先建立的舞弊特征指標庫進行匹配，獲得所述待評估財務報表對應的至少一個目標舞弊特征指標；舞弊特征指標庫包括多個舞弊特征指標以及各所述舞弊特征指標對應的可信度得分和舞弊模式；

將所述待評估財務報表對應的目標舞弊特征指標的可信度分值之和進行歸一化處理之后的值作為所述待評估財務報表對應的初始得分。

8.一種財務報表可信度評估裝置，其特征在于，包括接收單元、計算單元和評估單元，其中：

接收單元用于用戶輸入的待評估財務報表；

計算單元用于根據預設評估模型計算所述待評估財務報表的可信度得分；所述預設評估模型包括本福德算法子模型、尾數檢驗算法子模型、卡方檢驗算法子模型、負現金算法子模型和財務指標偵測算法子模型中的任意一個或其組合；

評估單元用于根據所述待評估財務報表的可信度得分確定所述待評估財務報表的可信度等級。