[發(fā)明專利]一種風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法

在審

• 申請?zhí)枺?/td>: 201710729500.2
• 申請日: 2017-08-22
• 公開（公告）號: CN107480902A
• 公開（公告）日: 2017-12-15
• 發(fā)明（設(shè)計(jì)）人: 趙恒;陳志新;陳海玲;呂偉康;黃玉昆;李雄;吳國顯;鮑小伍;湯轉(zhuǎn)敏
• 申請（專利權(quán)）人: 廣東電網(wǎng)有限責(zé)任公司
• 主分類號: G06Q10/06
• 分類號: G06Q10/06
• 代理公司: 廣州粵高專利商標(biāo)代理有限公司44102
• 代理人: 林麗明

技術(shù)領(lǐng)域

本發(fā)明涉及審計(jì)系統(tǒng)技術(shù)領(lǐng)域，更具體地，涉及一種風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法。

背景技術(shù)

內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)治理的重要組成部分，最早源于企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離所產(chǎn)生的受托責(zé)任監(jiān)督，最初關(guān)注的是財(cái)務(wù)支出的合規(guī)性和財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，面臨的經(jīng)營環(huán)境也越來越復(fù)雜、內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大，各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)對企業(yè)運(yùn)營的合規(guī)性和運(yùn)營效率都提出了嚴(yán)格的要求，內(nèi)部審計(jì)也隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化不斷演進(jìn)。

傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具通常處理一種特定的風(fēng)險(xiǎn)，或者與一個(gè)單一商業(yè)過程相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。與之形成對比的是，一個(gè)商業(yè)企業(yè)是一個(gè)復(fù)雜的“生態(tài)系統(tǒng)”；在這個(gè)系統(tǒng)里它不僅有多個(gè)級別的多種部門，還同很多外部資源有相互作用。因此，與這種企業(yè)相關(guān)的是多樣的相互作用的動態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)類別。

發(fā)明內(nèi)容

本發(fā)明的目的在于克服現(xiàn)有技術(shù)的不足，提供一種風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，針對企業(yè)經(jīng)營管理的特點(diǎn)，構(gòu)建了以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，建立了企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)評價(jià)模型與算法，有效推動企業(yè)審計(jì)模式轉(zhuǎn)型，滿足了企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展的需要。

為解決上述問題，本發(fā)明提供的技術(shù)方案是：一種風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，其中，包括以下步驟：

S1.選取審計(jì)對象，根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素、單位平均資產(chǎn)變量以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評分模型選取審計(jì)對象；

S2.根據(jù)S1步驟選取的審計(jì)對象進(jìn)行樣本抽樣，根據(jù)樣本抽樣要素、統(tǒng)計(jì)抽樣評價(jià)模型進(jìn)行樣本抽樣；

S3.建立審計(jì)問題風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模型，對審計(jì)問題進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，根據(jù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域變量、問題涉及違規(guī)金額大小、問題原因以及問題性質(zhì)進(jìn)行審計(jì)問題風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)；

S4.針對S1、S2、S3步驟，對審計(jì)對象經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行反饋。

進(jìn)一步地，所述的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素包括審計(jì)時(shí)間跨度風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)層級風(fēng)險(xiǎn)以及審計(jì)整改評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)；

所述的審計(jì)時(shí)間跨度風(fēng)險(xiǎn)將審計(jì)時(shí)間跨度為1年的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估為1，審計(jì)時(shí)間跨度每增加1年，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估增加1；

所述的審計(jì)層級風(fēng)險(xiǎn)將被審計(jì)單位接受國家審計(jì)署審計(jì)的審計(jì)層級風(fēng)險(xiǎn)評估定為1，審計(jì)層級每降低一個(gè)層級，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估增加1，如果被審計(jì)單位一年內(nèi)接受不同審計(jì)層級對同一業(yè)務(wù)領(lǐng)域的多次審計(jì)，審計(jì)層級風(fēng)險(xiǎn)則以最高層級為基礎(chǔ)，每增加一次審計(jì)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估減0.5，如果被審計(jì)單位未被審計(jì)，則被審計(jì)單位的審計(jì)層級風(fēng)險(xiǎn)評估定為5；

所述的審計(jì)整改評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)將整改情況非常好時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)評估定為1，整改評價(jià)每降低一個(gè)層級，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估增加1，整改情況非常差時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)評估定為5。進(jìn)一步地，所述的單位平均資產(chǎn)變量將不同審計(jì)對象之間由于資產(chǎn)規(guī)模、主要變量指標(biāo)之間的差異造成的影響均劃轉(zhuǎn)成單位平均資產(chǎn)變量進(jìn)行比較，即單位平均資產(chǎn)變量＝各業(yè)務(wù)領(lǐng)域主要變量/平均資產(chǎn)總額，即平均資產(chǎn)總額＝(上年末資產(chǎn)總額+本年末資產(chǎn)總額)/2，即其中X為各業(yè)務(wù)領(lǐng)域主要變量。

進(jìn)一步地，所述的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評分模型為模型得分越高，被審計(jì)單位該業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)較高，其中，AR_(X)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評分，K_i為審計(jì)時(shí)間跨度風(fēng)險(xiǎn),S_i為審計(jì)層級風(fēng)險(xiǎn)，T_i為審計(jì)整改評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

進(jìn)一步地，所述的樣本抽樣要素包括可接受誤受風(fēng)險(xiǎn)、可容忍錯(cuò)保額以及預(yù)期總體錯(cuò)報(bào)率。

進(jìn)一步地，所述的審計(jì)抽樣評價(jià)模型包括：

樣本設(shè)計(jì)，理論樣本規(guī)模為＝總體量*風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)/基本精確度；

選取樣本，首先計(jì)算相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目的貨幣單位總額，即總體量；然后計(jì)算抽樣間隔，抽樣間隔J＝總體量/樣本量＝基本精確度/風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)越；最后在1到J之間隨機(jī)選一個(gè)數(shù)碼作為隨機(jī)起點(diǎn)G，選擇包括G在內(nèi)的第一個(gè)項(xiàng)目，并繼續(xù)選擇包括G+J元的第二個(gè)項(xiàng)目，第三個(gè)項(xiàng)目G+2J直到選取足夠樣本量；

評價(jià)樣本結(jié)果，將審計(jì)樣本分為100％審查部分和非100％審查部分，其中100％審查部分為金額大于抽樣間隔的樣本；對于非100％審查部分是的誤差是通過該層的樣本誤差進(jìn)行估算的，對點(diǎn)估計(jì)值做出調(diào)整，給出區(qū)間范圍和實(shí)際精確度；審計(jì)人員依據(jù)其審計(jì)證據(jù)及取證表來整理出工作底稿，再由負(fù)責(zé)人對其進(jìn)行復(fù)核，明確審計(jì)工作中的發(fā)現(xiàn)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的客觀性，然后及時(shí)和被審單位溝通審計(jì)結(jié)果，保證其風(fēng)險(xiǎn)處置的時(shí)效。