[發(fā)明專利]一種建設(shè)工程以決結(jié)算為主的編制及其審計(jì)方法

在審

• 申請(qǐng)?zhí)枺?/td>: 201710649897.4
• 申請(qǐng)日: 2017-08-02
• 公開（公告）號(hào): CN107480874A
• 公開（公告）日: 2017-12-15
• 發(fā)明（設(shè)計(jì)）人: 蒲蘭芝
• 申請(qǐng)（專利權(quán)）人: 合肥哲誠(chéng)項(xiàng)目管理有限公司
• 主分類號(hào): G06Q10/06
• 分類號(hào): G06Q10/06;G06Q10/10;G06Q30/06;G06Q50/08
• 代理公司: 溫州知遠(yuǎn)專利代理事務(wù)所(特殊普通合伙)33262
• 代理人: 湯時(shí)達(dá)

1.一種建設(shè)工程以決結(jié)算為主的編制，包括，決結(jié)算實(shí)施前續(xù)條件及決結(jié)算執(zhí)行步驟，其特征在于，所述決結(jié)算實(shí)施前續(xù)條件包括：

(1)合同履行到約定的結(jié)算節(jié)點(diǎn)時(shí)，由承包人向發(fā)包人項(xiàng)目部提交《結(jié)算申請(qǐng)表》及相關(guān)竣工結(jié)算資料，

(2)監(jiān)理單位、發(fā)包人項(xiàng)目部復(fù)核合作方提交的全部資料后，填報(bào)《結(jié)算申請(qǐng)表》中的相關(guān)內(nèi)容，

(3)發(fā)包人項(xiàng)目部將核查完畢的結(jié)算資料及清單、連同《結(jié)算申請(qǐng)表》，提交發(fā)包人成本部門，成本部門根據(jù)結(jié)算資料，啟動(dòng)結(jié)算審核工作，

(4)結(jié)算審核完成后，發(fā)包人承包人雙方簽署《建設(shè)工程造價(jià)編審確認(rèn)表》和《結(jié)算確認(rèn)協(xié)議書》，(1)中相關(guān)竣工結(jié)算資料包含但不限于以下內(nèi)容：

1)工程結(jié)算書，

2)竣工驗(yàn)收單及竣工資料，

3)工程施工合同、補(bǔ)充合同或施工協(xié)議書，

4)經(jīng)項(xiàng)目部確認(rèn)后的工程竣工全套圖紙，

5)設(shè)計(jì)變更圖紙、設(shè)計(jì)變更實(shí)施確認(rèn)單、聯(lián)系函、圖紙會(huì)審交底紀(jì)要、會(huì)議紀(jì)要、備忘錄等，

6)施工過(guò)程中的工程指令、工程簽證單，

7)施工組織設(shè)計(jì)，

8)甲供、甲指乙供材料設(shè)備清單、乙供物資限價(jià)表，

9)主要材料差價(jià)證明材料，

10)工期延誤確認(rèn)聯(lián)系單，

11)工程監(jiān)理發(fā)包人、政府部門確認(rèn)的隱蔽工程及竣工驗(yàn)收證明，

所述決結(jié)算執(zhí)行步驟分為以下步驟：

S1、承包人工作完工后，提供完整的結(jié)算資料；

S2、監(jiān)理審批；

S3、現(xiàn)場(chǎng)專業(yè)工程師簽批，并審核資料的完整性；

S4、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽批；

S5、項(xiàng)目部資料員將資料送達(dá)成本管理中心；

S6、成本管理復(fù)核登記接收；

S7、咨詢公司審核后與承包人進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)，并出具結(jié)算報(bào)告；

S8、成本部經(jīng)理簽批；

S9、公司各部門負(fù)責(zé)人簽批；

S10、成本管理中心發(fā)確認(rèn)表，經(jīng)過(guò)承包人簽字蓋章確認(rèn)后，整理歸檔結(jié)算資料。

2.根據(jù)權(quán)利要求1所述的一種建設(shè)工程以決結(jié)算為主的編制，其特征在于，工程結(jié)算書需加蓋編制單位公章、預(yù)算員簽章。

3.根據(jù)權(quán)利要求1所述的一種建設(shè)工程以決結(jié)算為主的編制，其特征在于，竣工圖紙?zhí)峤话ê炞稚w章的紙質(zhì)版竣工藍(lán)圖，及對(duì)應(yīng)電子版CAD圖紙。

4.根據(jù)權(quán)利要求1或3所述的一種建設(shè)工程以決結(jié)算為主的編制，其特征在于，竣工圖確認(rèn)要求：針對(duì)紙質(zhì)竣工——施工監(jiān)理需在每頁(yè)竣工圖確認(rèn)章上簽字并加蓋監(jiān)理項(xiàng)目部公章，項(xiàng)目部公章由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人在圖紙目錄上簽字。

5.根據(jù)權(quán)利要求1所述的一種建設(shè)工程以決結(jié)算為主的編制，其特征在于，施工過(guò)程中的工程指令、工程簽證單須是發(fā)包人認(rèn)可。

6.根據(jù)權(quán)利要求1所述的一種建設(shè)工程以決結(jié)算為主的編制，其特征在于，工期延誤確認(rèn)聯(lián)系單需有公司公章或項(xiàng)目部章的原件。

7.如權(quán)利要求1-6任意一所述的一種建設(shè)工程以決結(jié)算為主的編制的審計(jì)方法，其特征在于，分為以下步驟：

T1、審查決算資料的完整性；

包括建設(shè)、施工等與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的單位應(yīng)提供的資料：

(1)經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告，初步設(shè)計(jì)、投資概算、設(shè)備清單；

(2)工程預(yù)算、結(jié)算書；

(3)同級(jí)財(cái)政審批的各年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表及竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表；

(4)各年度下達(dá)的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃及調(diào)整計(jì)劃；

(5)各種合同及協(xié)議書；

(6)已辦理竣工驗(yàn)收的單項(xiàng)工程的竣工驗(yàn)收資料；

(7)施工圖、竣工圖和設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證，施工記錄；

(8)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)備、材料采購(gòu)及入、出庫(kù)資料；

(9)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證及其他會(huì)計(jì)資料；

(10)工程項(xiàng)目交點(diǎn)清單及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)移交清單；

(11)其他資料，如收尾工程、遺留問(wèn)題等；

T2、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和說(shuō)明書完整性、真實(shí)性審計(jì)；

(1)大、中型建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)表包括：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審批表、大、中型建設(shè)項(xiàng)目竣工工程概況表、竣工工程財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表；

(2)小型基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)表包括：竣工工程決算總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表；

T3、各項(xiàng)建設(shè)投資支出的真實(shí)性、合規(guī)性審計(jì)；

包括：建安工程投資審計(jì)；設(shè)備投資審計(jì)；待攤投資列支的審計(jì)；其他投資支出的審計(jì)；待核銷基建支出的審計(jì)；轉(zhuǎn)出投資審計(jì)；

T4、建設(shè)工程竣工結(jié)算的真實(shí)性、合規(guī)性審計(jì)；

包括：約定的合同價(jià)款及合同價(jià)款調(diào)整內(nèi)容以及索賠事項(xiàng)是否規(guī)范；工程設(shè)計(jì)變更價(jià)款調(diào)整事項(xiàng)是否約定；施工現(xiàn)場(chǎng)的造價(jià)控制是否真實(shí)合規(guī)；工程進(jìn)度款結(jié)算與支付是否合規(guī)；工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)出具的工程結(jié)算文件是否真實(shí)合規(guī)；

T5、概算執(zhí)行情況審計(jì)；

包括：實(shí)際完成投資總額的真實(shí)合規(guī)性審計(jì)，概算總投資、投入實(shí)際金額、實(shí)際投資完成額的比較；分析超支或節(jié)余的原因；

T6、交付使用資產(chǎn)真實(shí)性、完整性審計(jì)；

包括：是否符合交付使用條件；交接手續(xù)是否齊全；

T7、結(jié)余資金及基建收入審計(jì)；

包括：結(jié)余資金管理是否規(guī)范，有無(wú)小金庫(kù)；庫(kù)存物資管理是否規(guī)范，數(shù)量、質(zhì)量是否存在問(wèn)題，庫(kù)存材料價(jià)格是否真實(shí)；往來(lái)款項(xiàng)、債權(quán)債務(wù)是否清晰，是否存在轉(zhuǎn)移挪用問(wèn)題，債權(quán)債務(wù)清理是否及時(shí)；基建收入是否及時(shí)清算，來(lái)源是否核實(shí)，收入分配是否存在問(wèn)題；

T8、尾工工程審計(jì)；

包括：未完工程工程量的真實(shí)性和預(yù)留投資金額的真實(shí)性。