[發(fā)明專利]一種通過頂版開票率監(jiān)控企業(yè)虛開發(fā)票的方法和系統(tǒng)

在審

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• 申請日: 2016-12-22
• 公開（公告）號: CN108230127A
• 公開（公告）日: 2018-06-29
• 發(fā)明（設計）人: 哈達;范鋼;潘竟旭;黃嶸;田宜喜;謝宇;張玉魁
• 申請（專利權）人: 航天信息股份有限公司
• 主分類號: G06Q40/00
• 分類號: G06Q40/00;G06F17/30
• 代理公司: 北京工信聯(lián)合知識產(chǎn)權代理有限公司 11266
• 代理人: 郭一斐

本發(fā)明涉及一種通過頂版開票率監(jiān)控企業(yè)虛開發(fā)票的方法和系統(tǒng)，所述方法包括：步驟1、獲取發(fā)票信息數(shù)據(jù)庫中的發(fā)票，使用分析工具sparkSQL計算納稅人以月為粒度的開票金額，并且將所述以月為粒度的開票金額存入數(shù)據(jù)倉庫；步驟2、獲取納稅人指定開票金額字段，進行抽取?轉換?加載ETL過程，將處理后的納稅人指定開票金額存入數(shù)據(jù)倉庫；步驟3、當每張發(fā)票的開票金額與所述納稅人指定開票金額的比值大于或等于第一預定值時，確定所述發(fā)票為頂版開票，使用sparkSQL計算出每個納稅人以月為粒度的納稅人頂版開票數(shù)量；步驟4、使用sparkSQL計算頂版開票率；步驟5、當納稅人的頂版開票率大于第二預定值時，判定該疑點納稅人為高危疑點納稅人。

技術領域

本發(fā)明涉及稅控應用領域，并且更具體地，涉及一種通過頂版開票率監(jiān)控企業(yè)虛開發(fā)票的方法和系統(tǒng)。

背景技術

在“以票管稅”的稅收征管模式下，增值稅專用發(fā)票是稅收征管的核心。增值稅防偽稅控系統(tǒng)的推廣使用極大地增加了國家的稅收并且已經(jīng)成為國家稅收征管的強有力手段之一，但是仍然有企業(yè)利用現(xiàn)有稅收征管手段的不足從事違法經(jīng)營活動。在增值稅稅收的過程中，稅局工作人員反應經(jīng)常出現(xiàn)各類虛開增值稅發(fā)票的情況，典型的主要有以下四種：

一是“借殼”虛開。例如，不法分子在鄉(xiāng)鎮(zhèn)等較偏僻的地區(qū)租借經(jīng)營不良企業(yè)的廠房或民房，成立若干個藥業(yè)或藥材公司，以收購加工中藥材之名，購置一些簡單的加工設備和少量中藥材作為“道具”，從稅務機關套取農產(chǎn)品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，通過為自己虛開農產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣進項稅款，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，從中收取開票“手續(xù)費”。

二是“買殼”虛開。一些不法分子用少量的資金“盤下”經(jīng)營不善企業(yè)作為操作平臺，在沒有貨物出口的情況下，采用“異地報關、兩頭在外”的出口模式，通過“配貨、配單、配票”的辦法，將他人的出口業(yè)務虛構為自己的出口業(yè)務，以達到騙取出口退稅的目的。

三是“冒殼”虛開。一些不法分子利用購買貨物但不需要增值稅專用發(fā)票抵扣的企業(yè)、個體工商戶和消費者的“開票額”，虛構進貨業(yè)務，或采用“票貨分離”方式，從銷貨企業(yè)套取增值稅專用發(fā)票來抵扣進項稅額，然后對外大量虛開增值稅專用發(fā)票，從中牟利。

四是“造殼”虛開。一些不法分子通過民間借貸資金注冊虛假公司或空殼公司，將生產(chǎn)設備出租給其他個人，由承租人自行承接受托加工業(yè)務自主經(jīng)營、自負盈虧，涉案企業(yè)將承租人的生產(chǎn)經(jīng)營活動虛構為自己公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，騙取認定增值稅一般納稅人資格并從稅務機關套取增值稅專用發(fā)票，為自己在異地設立或參股經(jīng)營的企業(yè)虛開，然后通過異地關聯(lián)企業(yè)“配貨、配票、配資金”，操作虛假“出口”業(yè)務以達到騙取出口退稅的目的。

在這四類典型虛開增值稅發(fā)票的情況中，稅局工作人員發(fā)現(xiàn)一個共同的特征：發(fā)票的頂版開票率都達到了90％以上。所以根據(jù)稅局工作人員經(jīng)驗，頂版開票率高是一個顯著的疑點特征。

隨著營改增的推行，數(shù)據(jù)量逐漸增大，如何在稅收征管中更好更精確的計算出疑點納稅人，成為稅收征管工作中的一大核心問題。

發(fā)明內容

為了解決背景技術存在的上述問題，本發(fā)明提供一種通過頂版開票率監(jiān)控企業(yè)虛開發(fā)票的方法，其特征在于，所述方法包括：

步驟1、獲取發(fā)票信息數(shù)據(jù)庫中的增值稅發(fā)票、機動車發(fā)票、普通發(fā)票、貨運發(fā)票和認證抵扣聯(lián)，使用分析工具sparkSQL計算納稅人以月為粒度的開票金額，并且將所述以月為粒度的開票金額存入數(shù)據(jù)倉庫；

步驟2、獲取納稅人信息數(shù)據(jù)庫內發(fā)票票證表中的納稅人指定開票金額字段，進行抽取-轉換-加載ETL過程，將處理后的納稅人指定開票金額存入數(shù)據(jù)倉庫；

步驟3、當每張發(fā)票的開票金額與所述納稅人指定開票金額的比值大于或等于第一預定值時，確定所述發(fā)票為頂版開票，使用sparkSQL計算出每個納稅人以月為粒度的納稅人頂版開票數(shù)量；