[發明專利]一種對會計分錄進行財務分析的方法

無效

• 申請號: 201110419143.2
• 申請日: 2011-12-15
• 公開（公告）號: CN102521776A
• 公開（公告）日: 2012-06-27
• 發明（設計）人: 羅國生
• 申請（專利權）人: 廈門優微科技有限公司;羅國生
• 主分類號: G06Q40/00
• 分類號: G06Q40/00;G06F17/30
• 代理公司: 暫無信息
• 代理人: 暫無信息

技術領域

本發明涉及一種數據處理技術，尤其涉及一種對會計分錄進行財務分析的方法。從而在編制各種財務分析報表時，能夠方便、準確地從會計分錄中取出所需的財務分析數據。

背景技術

財務報表的數據是會計通過一系列的會計方法從會計信息中提取出來的。而會計分錄就是會計反映和監督經濟活動的最原始的會計信息，它包含了各種經濟業務的價值和意義。在傳統手工方式下，財務人員通過運用專業知識對會計分錄逐筆判斷來取得所需財務數據。但在會計電算化下，計算機尚未具有人腦智慧，因此必須揚長避短，事先將每條會計分錄借貸雙方所包含的各種最小經濟意義單元用標識符分別標示出來。這樣在需要對會計分錄按所需意義進行分析時，計算機就可以通過會計程序利用會計分錄借貸雙方及其最小經濟意義單元標識符的交叉組合來執行判斷取數。但在傳統財務軟件中，并沒有為會計分錄按最小經濟意義單元標識符去標示。財務報表提取會計數據的主要手段是圍繞“會計科目編碼”本身來展開。只能滿足一些相對簡單的財務報表(比如：資產負債表、損益表)的取數，對一些稍微復雜的財務報表就只好通過專門的功能模塊來完成，諸如“現金流量表”正表部分、“財務指標分析”等,特別是“財務指標分析”，基本上是“寫死”在程序中。如圖1所示，在步驟S20錄入會計分錄，需要經過S201和S202兩步來對特定類型的業務進行專門處理，然后經S203確認保存；在做財務報表時只能在S401通過“科目碼”取數（如負債表、損益表等）或在S402通過特定功能模塊取數（如：現金流量表正表部分、財務指標分析表等），在S403,對事先沒有特別處理且取數復雜的財務報表只好由用戶半人工方式完成（如：現金流量表附表補充部分等）。

在這種方式下，財務人員需要在傳統財務軟件之外利用電子表設計各種傳統財務軟件不能自動取數的財務報表，通過人工查詢的方式從傳統財務軟件中抄出原始數據，再錄入電子表中加工成所需的財務分析報表。這種半人工方式的財務分析，工作量大，操作難度高且容易遺漏某些原始數據，極易造成分析報表不準確。。

發明內容

有鑒于此，本發明就是為了解決上述問題而作出的。

本發明的一個目的就是提供一種即適合計算機執行判斷，又符合會計區分會計分錄中所包含的各種經濟活動的最小經濟意義單元的標示方法。在錄入會計分錄時，CPU自動為該會計分錄加入相關經濟意義的標識符，省去了為某個特定財務報表的需要，專門轉到另一個數據表中錄入相關數據的麻煩。極大的降低了錄入工作量和工作難度。

本發明的另一個目的就是提供一種會計分錄流量追溯還原方法。還原某些會計分錄中所隱藏的真實的經濟活動意義，使按權責發生制要求制作的會計分錄同時又能夠符合收付實現制的要求。

本發明的再一個目的就是提供一種對會計分錄進行財務分析取數的工具。以解決傳統的財務軟件不能由用戶按需進行較復雜的財務分析取數的問題。降低財務人員進行財務分析的難度和工作量，提高報表數據的準確性。

根據本發明的方法一方面包括：

a).存儲單元，用于存儲與財務分析所需的會計科目表、會計要素存量單元表、會計流量單元表、分錄單元強制追溯表、記賬憑證明細表等相關數據表、和錄入會計分錄及為所錄入的會計分錄信息自動加入最小經濟意義單元標識符、并且根據標識規則對某些會計分錄所隱藏的真實經濟活動意義進行追溯還原的結賬程序、和為財務分析提供一種取出分析數據的取數工具；

b).輸入輸出單元，用于供用戶錄入設置會計分錄最小經濟意義單元標識符并與會計分錄使用的會計科目進行綁定、錄入會計分錄信息、和取得財務分析結果所用的屏幕；

c).中央處理單元(CPU)，用于自動為錄入的會計分錄加入對應的最小經濟意義單元標識符，并根據確定的結賬程序執行追溯還原及結帳過程、和取數過程。

根據本發明的方法另一方面包括下列步驟：?

a).按照即要方便計算機執行判斷，又要滿足財務分析取數的需要，對會計分錄中所包含的各種經濟活動的最小經濟意義單元進行標識。將最小經濟意義單元用字母A-Z、0-9來進行多維度多層次的分段標識，其中要素存量單元和流量單元兩個主要子單元由大類、中類、子類三部分組成。其中流量單元的中類分為“現金收到、現金支出、與現金無關、本身為現金、期末損益結轉”等；

b).分別按權責發生制和收付實現制的要求為每個會計科目綁定一個要素存量單元和流量單元；

c).用戶錄入會計分錄,CPU執行處理，自動為該分錄加入存量和流量等最小經濟意義單元標識符；?