[發明專利]一種會計數據的處理方法及系統無效

申請號：	201010107326.6	申請日：	2010-02-01
公開（公告）號：	CN101789100A	公開（公告）日：	2010-07-28
發明（設計）人：	袁義軍	申請（專利權）人：	袁義軍
主分類號：	G06Q10/00	分類號：	G06Q10/00;G06Q30/00
代理公司：	深圳鼎合誠知識產權代理有限公司 44281	代理人：	宋鷹武;彭家恩
地址：	518000 廣東***	國省代碼：	廣東;44
權利要求書：	查看更多	說明書：	查看更多
摘要：
搜索關鍵詞：	一種會計數據處理方法系統
鉆瓜網技術展會專利詞庫專利權人專利榜在售專利公布日期熱門專利

【說明書】：

技術領域

本發明涉及會計類數據的處理技術，具體的說，涉及一種會計數據的處理方法及系統。

背景技術

會計是以貨幣為計量單位，對社會各主體的經濟活動進行記錄、分類、計算并加以匯眾整理，使其成為完整的財務信息資料的過程。會計中的簿記是以復式記賬法基本原理為基礎的一個標準化的過程。復式記賬法主要是通過業務分析，再根據其結果，確定應借記和貸記的賬戶和金額，進行編制分錄，形成記賬憑證。此前的記賬憑證一般是紙制，而目前隨著電子計算機的發展和普遍應用，也出現了電子化記賬憑證，即通過電子計算機來錄入會計數據，形成電子化的記賬憑證。

在會計簿記中，一般有權責發生制和收付實現制兩種記錄方式。權責發生制指凡是應屬本期(一個會計期間)的收入和費用，不論其款項是否收到或付出，都作為本期的收入和費用處理。而收付實現制是以現金收到或付出為標準，來記錄收入的實現和費用的發生。權責發生制所描述的是收入的收取權利或費用的支付義務已經形成，具有收入或費用的真正經濟含義，是從本質內容上加以確定。權責發生制能夠合理的反映企業的經營業績，其通常通過損益表和資產負債表予以體現。然而，權責發生制在反映企業的財務狀態時卻有其局限，一個在損益表上看來經營很好，效率很高的企業，在資產負債表上卻可能沒有相應的變現資金而陷入財務困境。這是由于權責發生制把應計的收入和費用都反映在損益表上，而在資產負債表上則部分反映為現金收支，部分反映為債權債務。為提示這種情況，一般應編制以收付實現制為基礎的現金流量表來予以彌補，以反映企業的現金流量的流入與流出的總體情況。

現金流量是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定經濟活動(包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目)而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱。現金流量中的現金，包含企業的庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金以及現金等價物。現金流量是衡量企業經營狀況好壞、現金償還債務能力和資產變現能力的重要指標和依據，它是企業的血液與命脈，是企業生存的前提保障，它在現代企業管理中的重要性要勝過利潤。

傳統上編制現金流量表的方法是采用分析填列法，即根據資產負債表、損益表和會計科目明細帳的記錄，分析計算現金流量表各項目的金額，據以編制現金流量表。其基本做法是以現金流量表中規定的具體項目為依據，將損益表中按權責發生制確定的每一項目結合資產負債表中有關賬戶的增、減變動調整為以現金為基礎后的數據來填列現金流量表。在這種方式下，企業的財務人員需要在每個會計期末對大量的報表數據進行分析填列，由于涉及的項目多、數目大，分析填列時，操作難度高，工作量大，容易造成報表數據的不準確。

另一方面，企業既要編制以權責發生制為基礎的損益表、資產負債表，又要編制以收付實現制為基礎的現金流量表，因而對會計數據的處理過程復雜，處理效率不高。

發明內容

本發明要解決的主要技術問題是，提供一種會計數據的處理方法，能夠實現對會計數據的高效而準確的管理。

為解決上述技術問題，本發明采用了如下技術方案：

一種會計數據的處理方法，包括：

檢測錄入的電子化記賬憑證數據，將其區分為現金類數據和非現金類數據；

對所述現金類數據和非現金類數據中的至少一者進行標識。

在本發明的一種實施例中，所述檢測并區分錄入的電子化記賬憑證數據包括：

檢測錄入的電子化記賬憑證數據的科目屬性，如確定屬于現金類科目，則直接確定該數據為現金類數據；

如確定錄入的電子化記賬憑證數據屬于非現金類科目，則根據該數據與其他錄入的電子化記賬憑證數據的數據匹配關系以區分為現金類數據和非現金類數據。

在本發明的一種實施例中，所述數據匹配關系包括現金類數據的借貸平衡關系、非現金類數據的借貸平衡關系、全部數據的借貸平衡關系。

在本發明的一種實施例中，所述標識采用一表法存儲，或者采用兩表關聯法存儲。