（來源：周媛老師）

知識產權實繳企業注冊資本的相關法律法規

政策依據

《中華人民共和國公司法》第二十七條　股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資；但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產除外。

對作為出資的非貨幣財產應當評估作價，核實財產，不得高估或者低估作價。法律、行政法規對評估作價有規定的，從其規定。

《中華人民共和國公司法》第二十八條：“股東應當按期足額繳納公司章程中規定的各自所認繳的出資額。以非貨幣財產出資的，應當依法辦理其財產權的轉移手續。”

《中華人民共和國企業所得稅法》第12條：“在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除。”

《中華人民共和國企業所得稅法實施細則》第67條：“無形資產按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除。無形資產的攤銷年限不得低于10年。”

財政部、國家稅務總局發出《關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）中第三條規定：“選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的，經向主管稅務機關備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅”

股東以知識產權實繳實繳流程

知識產權（撰寫/購買）

企業注冊資本是屬于股東出資義務，所以需要企業股東名下的資產（現金或知識產權）才能實繳，知識產權都會圍繞企業經營范圍去撰寫或者購買。撰寫需要在國家版權局做實名認證，購買需要股東提供身份信息做專利轉移。

評估事務所評估專利出具評估報告

評估事務所需要在北京財政局備案認證，評估報告才具有法律效力

會計事務所驗資出具驗資報告

會計師事務所需要在北京財政局備案認證，驗資報告才具有法律效力

撰寫審核材料到工商審核

包括更改章程出資方式，技術老師拿著評估驗資報告到企業當地工商局審核，工商一審二審通過之后，實繳完成會頒發核準通知書和國家企業信用信息公示網公示，企查查天眼查同步公示，增資實繳需更換營業執照

實繳完成將股東名下專利轉移至公司名下

合伙制企業為股東無法辦理遞延納稅，合伙制企業建議不要辦理

辦理遞延納稅

實繳完成后需在次月的15號之前到稅務局為股東可以辦理遞延納稅，個人股東繳個人所得稅，企業股東繳納企業所得稅，個人股東需向稅務局填寫備案表，企業股東在線上填表即可

雙方簽訂合同后提供實繳所需的基礎材料就可以了 （需要客戶提供）

實繳所需材料清單：

l 營業執照副本復印件

l 公司章程、股東會決議復印件

l 近三年公司財務報表復印件

l 股東、法人身份證復印件

l 如果有實繳部分，需提供驗資報告或銀行入賬單復印件

關于知識產權實繳注冊資本的稅務知識：

第一：增值稅=免征

納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。以下政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（二十六）項

第二：個人/企業所得稅=辦理遞延納稅

自2016年9月1日起，企業或個人以技術成果投資入股到境內居民企業，被投資企業支付的對價全部為股票（權）的，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）第三條

《國家稅務總局關于股權激勵和技術入股所得稅征管問題的公告》（2016年第62號）

第三：印花稅=萬分之五繳納

2022/7/1號實施新的印花稅法，按萬分之三繳納

企業通過無形資產補齊注冊資本或增加注冊資本的六大優勢：

1、解決了企業以全部貨幣資金出資的難度，可以騰出部分貨幣資金進行企業日常運轉或繼續研發新技術;

2、對于擁有知識產權但沒有充足資金對其進行運作的法人組織或自然人可以通過與別人合資合作的形式將自己的知識產權投入公司，實現對自己知識產權的市場化運作和對公司股權的控制;

3、可以幫助絕對企業在申請科研項目或申報專項資金、對外進行項目招投標時對注冊資本的要求;

4、對外經濟活動中展示企業規模和實力，增強客戶對企業的直觀印象;

5、可以將企業進行知識產權資本化; 后期如果企業涉及到債務糾紛，我們可以多一種賠償方式的選擇，我們可以選擇知識產權進行賠付去承擔相對應的社會責任。

6、可以攤銷節稅，無形資產出資的部分可以正常入賬，分10年攤銷，如果1000萬的話就是每年可以為公司增加100萬的管理成本，從而節約25萬的企業所得稅。幫助企業合理避稅。

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