干貨:無形資產實繳的優勢是什么?需要交什么稅?鉆瓜課堂
(來源:海南注冊公司博宇會計)
企業利用無形資產進行注冊資本實繳可增強信譽和競爭力,實現可持續發展。實繳有六大優勢,包括攤銷和節稅、風險補償、更易獲得融資和合作機會、增加談判籌碼、優化企業資產配置和美化財務報表。實繳需交增值稅、印花稅和個人所得稅。股東以無形資產出資需準備相關材料,簽署法律文件,進行評估和辦理財產轉移手續。出資人應具備完全處分權,出資物最好是所有權,需進行必要的資產評估,且出資標的應與公司業務具備關聯性。
隨著新《公司法》實施的日期越來越近,很多企業都開始辦理注冊資本實繳。為了讓企業利益最大化,很多企業股東選擇用無形資產進行注冊資本實繳。那么,無形資產實繳的優勢是什么?無形資產實繳需要交什么稅?股東以無形資產出資需要什么步驟?一起來看看吧。
一、無形資產實繳的優勢是什么?
無形資產是沒有實物形態的非貨幣性資產。無形資產也包括金融資產、長期股權投資、專利權、商標權、土地使用權等,因為沒有物質實體,所以就成為無形資產。
無形資產實繳就是指企業將無形資產作為注冊資本的一部分,以實際資金的形式投入到企業中。這種投資方式可以增強企業的信譽和競爭力,同時也有助于企業實現可持續發展。而認繳是股東對本人所應繳納的全部股本的承諾和認可。
企業通過無形資產完成實繳,有六大優勢:
第一,攤銷和節稅。
無形資產的出資可以正常入賬,分10年攤銷。如果是1000萬,每年將為公司增加100萬的管理成本,從而節省25萬的企業所得稅。
第二,風險補償的好處
后期如果企業涉及債務糾紛,我們可以多選擇一種賠償方式,可以選擇知識產權進行賠償,承擔相應的社會責任。
第三,實繳注冊資本有助于企業在融資過程中更容易被篩選,從而獲得雇主的青睞。包含在一些項目的合作和競爭中,會更容易得到合作方的認可。
第四,在融資談判過程中,提前實收和增資可以充分增加談判籌碼,避免股權被過度稀釋,影響對企業的控制。
第五,目前一些招標項目和銀行對企業有一定的要求。實繳公司注冊資本,優化企業資產配置,可以增強企業的投標和銀行貸款能力。
第六,減輕現金流的壓力,以后不需要拿出現金來完成股東支付的義務,還可以提升企業的對外形象和實力,同時可以美化財務報表,增加凈資產,降低負債率。
二、無形資產實繳需要交什么稅?
1、增值稅
自然人股東用知識產權進行投資,首先要涉及到增值稅。我們投資視同銷售,從自然人股東到公司名下視同銷售,要繳納增值稅。自然人視同小規模納稅人,增值稅稅率是1%,需要到稅務機關代開發票,之后公司才可以入賬攤銷。
2、印花稅
第二個就是印花稅,投資要進行一個過戶手續,涉及到一個產權轉移登記,產權轉移登記有5%00的印花稅,目前印花稅有優惠政策,減半征收印花稅。
3、個人所得稅
個人將知識產權投入到公司視同銷售,按照財產轉讓所得來繳納個人所得稅,稅率是20%。比如你申請的這個專利是個人申請的,沒有什么成本,就幾百塊錢的申請費。評估后100萬元,投入到公司作為注冊資本,就產生將近100萬的轉讓所得,有20%的個人所得稅。
個人所得稅什么時候交:
目前有兩個遞延納稅政策。
(1)就是可以視同非貨幣性資產轉讓所得,按照五年納稅期限交個人所得稅,也就是個稅分五年來交清。
(2)就是知識產權入股,個人所得稅遞延納稅的政策。就是投資的時候不交,將來股權又轉讓給別人,按你的股權轉讓收入來繳納個人所得稅。
三、股東以無形資產出資需要什么步驟?
無形資產出資所需材料與流程如下:
1、無形實繳出資所需材料:
(1)營業執照副本;
(2)公司章程、股東會決議;
(3)近三年財務報表;
(4)股東、法人身份證;
(5)知識產權原件證書和說明書;
(6)驗資報告或銀行入賬單(如有實繳部分)。
2、無形實繳出資流程:
(1)簽署股東協議書等法律文件,投資方與被投資方簽訂協議;
(2)由投資方提供相關驗資復印件和公司章程、股東會決議等資料加蓋公章;
(3)無形資產評估;
(4)辦理財產轉移手續;驗資。
無形資產出資注意事項:
1、出資人應當具備完全的處分權
股東對用于出資的非貨幣財產應擁有完全的處分權,權屬明晰無瑕疵。以他人財產出資,以設定權利負擔的資產出資,以職務發明(作品)出資等都會構成股東的出資瑕疵。
2、出資物最優是所有權,不能是使用權
雖然根據《公司法》第二十七條,專利使用權也是作價入股的的,但為了避免后期產權不清等不必要的麻煩,專利所有權作為入股標的是最佳方案。還有為了享受技術入股的納稅優惠政策,這里也會涉及到所有權變更,后面會提到。
3、進行必要的資產評估
股東用于出資的無形資產如未經專業機構如實評估,往往出現出資財產的作價依據,存在潛在的出資作價價值和實際價值不符的風險,進而產生出資瑕疵。因此,無形資產出資不但要履行必要的評估、還要求真實評估。
4、出資標的與公司業務具備關聯性
對企業而言,運用知識產權技術進行出資并利用無形資產完成實質性資本注入,將真正有助于企業的規模擴大和實力增強,助推其快速發展。
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